Zavialovo.ru

Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Предварительный расчет налога на имущество физических лиц

В 2020 году налог на имущество физических лиц за налоговый период – 2019 год будет исчислен по новому порядку.

Межрайонная ИФНС России № 17 по Красноярскому краю информирует, что законом Красноярского края от 01.11.2018 № 6-2108 «Об установлении единой даты начала применения на территории Красноярского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (далее по тексту – Закон № 6-2108) установлена единая дата начала применения нового порядка – 1 января 2019 года.
Ранее в качестве налоговой базы использовалась суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, принадлежащих налогоплательщику, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора.

В связи с вступлением в силу Закона № 6-2108 изменился порядок исчисления налога на имущество физических лиц в 2020 году за налоговый период 2019.

Состав объектов налогообложения остается без изменения – жилые дома, жилые помещения, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещения.

Сохраняются налоговые льготы для всех категорий льготников, в частности, для пенсионеров, инвалидов 1 и 2 групп инвалидности, участников боевых действий и т.д. При этом следует отметить, что налоговые льготы предоставляются в отношении одного объекта одного вида, например квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, и т.д. по выбору налогоплательщика. Например, если в собственности у налогоплательщика имеется две квартиры и жилой дом, ему будет предоставлена льгота на одну квартиру и жилой дом.

При этом, при расчете налога за 2019 год налоговая база будет уменьшена на налоговые вычеты. Независимо от количества объектов не будет облагаться налогом:

  • 50 кв.м. площади жилого дома;
  • 20 кв.м. площади квартиры, части жилого дома;
  • 10 кв.м. площади комнаты, части квартиры.
    Изменены также ставки налогообложения. При исчислении налога от кадастровой стоимости ставки установлены в размере:
  • 0,1% — в отношении квартир, комнат, жилых домов, гаражей и машино-мест, единых недвижимых комплексов, кадастровая стоимость которых не превышает 300 млн. рублей;
  • 0,5% — в отношении прочих объектов налогообложения.

Данные ставки установлены Налоговым кодексом РФ. Важно понимать, что налог на имущество физических лиц по своему виду является местным налогом (то есть подлежит уплате в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен объект налогообложения). В связи с этим, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований ставка 0,1% может быть, как уменьшена до нуля, так и увеличена, но не более, чем в 3 раза. С информацией о ставках и льготах по имущественным налогам физических лиц на 2019 год можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В целях недопущения резкого увеличения налоговой нагрузки, в связи с началом применения кадастровой стоимости, Налоговым кодексом РФ предусмотрен «переходный период», в течение которого применяются, так называемые, понижающие коэффициенты. Так, в первый год применения в качестве налоговой базы при исчислении налога на имущество физических лиц кадастровой стоимости (за 2019 год в 2020 году), в случае, если сумма налога от кадастровой стоимости выше суммы налога от инвентаризационной стоимости, налогоплательщик заплатит сумму налога, рассчитанную от инвентаризационной стоимости и 20% от разницы налога, рассчитанного от инвентаризационной и кадастровой стоимости.
В случае, если налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости, превышает значение суммы налога от кадастровой стоимости, величина налога исчисляется полностью от кадастровой стоимости.

Владельцы новых квартир, которым налог будет начислен впервые по причине отсутствия инвентаризационной стоимости, в первый год уплатят только 20% от полной суммы налога.

По предварительным расчетам, с учетом новых преференций (налоговых вычетов) и применением понижающего коэффициента резкого увеличения суммы налога не произойдет.

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю.

Расчет по кадастру: актуальный гайд по налогу на имущество для физлиц

С начала 2015 года в 28 субъектах РФ физическим лицам начали начислять имущественный налог исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, а не инвентаризационной, как это было ранее. В результате поэтапного переходного периода cегодня новый порядок расчета налога используется на территории практически всех российских регионов. А с 1 января 2020 года налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости больше исчисляться не будет.

Когда мы говорим о налоге на имущество физлиц, то речь в данном случае идет о местном налоговом сборе, который вводится на территории определенного субъекта России и, согласно российскому Налоговому кодексу, вступает в силу с момента принятия законодательного акта органом местной исполнительной власти.

В Москве с 2015 года как база для расчета имущественного налога используется кадастровая стоимость объекта.

На данный момент все граждане России (за исключением льготных категорий), у которых есть в собственности квартира или любая другая недвижимость, обязаны платить имущественный налог. Изначально закон предусматривал поэтапное увеличение данного налога, но на практике нагрузка на налогоплательщиков быстро и ощутимо возросла. При этом кадастровая стоимость объектов недвижимости нередко очевидно завышена по сравнению с рыночной ценой.

В связи с этим с 4 августа 2018 года в силу вступили изменения, согласно которым коэффициент расчета налога не будет превышать 60% от ранее предусмотренной максимальной ставки, по которой налог должен быть достигнут в 2020 году. То есть для Москвы и других регионов, которые пользуются новой системой расчета, введенной с 2015 года, налог сохранится на уровне 2018 года. Однако стоит помнить, что кадастровая стоимость недвижимости пересматривается один раз в три года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в два года). Поэтому, скорее всего, налог все же будет расти, но не больше чем на 10% в год. Именно такой максимальный рост данного налога предусмотрен законом.

Законодательно также вводится возможность пересмотра суммы налога, если собственник считает, что кадастровая стоимость имущества завышена. Стоит помнить, что в этом случае можно добиться снижения суммы налоговых выплат и за прошлые годы.

С 2017 года в России была введена единая для всей страны система определения кадастровой стоимости объектов и учрежден институт государственных кадастровых оценщиков, который заменил независимых экспертов. Это, в принципе, увеличивает шансы на то, что ошибок станет меньше и кадастровая стоимость не будет искусственно завышаться. Как следствие, можно ожидать сокращения количества обращений граждан в суд с заявлениями о ее пересмотре. Переходный период, в течение которого кадастровая оценка еще может осуществляться частными оценщиками, продлится до 1 января 2020 года.

Ставки имущественного налога различны, так как они зависят не только от кадастровой стоимости облагаемой недвижимости, но и от ее назначения. Например, для квартир, кадастровая стоимость которых не превышает 10 млн руб., ставка налога составит 0,1%, для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн до 20 млн руб. — 0,15%, от 20 млн до 50 млн руб. — 0,2%. Если же жилое помещение оценивается в 50–300 млн руб., то максимальный размер ставки составит 0,3%.

Стандартная ситуация с квартирой предполагает, что для расчета имущественного налога из ее общей кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 20 кв. м. Вычет предусмотрен и для других типов жилых помещений: 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для жилого дома.

Налоговая ставка для нежилого помещения, в том числе апартаментов, составляет от 0,5% до 2%. Вычетов по площади для подобных объектов законом не предусматривается. Повышенная налоговая ставка также предполагается и для апартаментов, расположенных в здании, где более 20% площади используется в коммерческих целях (например, там расположены торговые площадки, офисы или рестораны). При этом существует утвержденный правительством Москвы реестр из 19 льготных объектов, где ставка налога на имущество не превышает 0,5%. Поэтому в момент приобретения апартаментов или иных нежилых помещений мы рекомендуем заранее изучить вопрос о том, каким будет размер налога на имущество.

Как получить налоговое уведомление

Самый удобный способ получить налоговое уведомление — это личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Стоит запомнить, что если вы подключились к личному кабинету, то бумажные уведомления по почте вам уже не приходят.

Когда вы получаете уведомление, учтите, что налоговый вычет в нем уже посчитан. Однако если вы имеете налоговые льготы, о них необходимо заявить отдельно. Желательно это делать заблаговременно, не позднее 1 ноября текущего года.

Освобождение от налогов и льготное налогообложение

Некоторые льготные категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество. Так, пенсионеры и некоторые другие категории граждан (например, инвалиды) имеют право не платить данный налог на одну принадлежащую им квартиру и один загородный дом. Налоги на все остальные находящиеся в собственности объекты недвижимости льготные категории граждан оплачивают в полном объеме.

Кроме этого, пенсионеры (и некоторые другие льготные категории граждан) имеют право на уменьшение земельного налога: если в собственности участок 6 соток, то налога не будет совсем, а если площадь участка больше, то налог начисляется на оставшуюся площадь за вычетом 600 кв. м.

Что касается вопроса освобождения от налога, то, помимо пенсионеров, инвалидов и других льготных категорий граждан, освобождение от налога на имущество может получить собственник — ИП, который использует льготные режимы налогообложения: приобретение патента или использование УСН в отношении той квартиры, которая сдается в аренду.

Для получения льготы нужно написать соответствующее заявление в ФНС, в котором необходимо изложить, какой налоговый режим вы используете в рамках предпринимательской деятельности, исключить использование помещения для личного проживания и иных личных целей и приложить документы, подтверждающие действующий договор аренды (найма). Не забывайте, что заявление и все документы можно направить через личный кабинет. На основании этого заявления, если даже налог уже был начислен, его пересчитают либо вас могут совсем освободить от его уплаты.

Важно: крайний срок уплаты налога — 1 декабря текущего года, в 2019 году — не позднее 2 декабря, так как 1 декабря это воскресенье.

Читать еще:  Налог на квартиру

Возврат и пересчет налога

Налогоплательщикам стоит помнить: заявление на возврат или зачет налога необходимо подавать не позднее трех лет с момента его уплаты. Закон также гласит, что вернуть или зачесть налог возможно только за три года, предшествующих тому моменту, когда налоговая инспекция направила вам уведомление с перерасчетом. Таким образом, в 2019 году получить пересчет за налог 2015 года уже не представляется возможным.

Для собственника квартиры — иностранного гражданина действуют те же правила, что и для российских граждан: оплачивать налог нужно по месту нахождения квартиры.

С 2019 года можно пересчитать налог за периоды, когда он был рассчитан исходя из неверной оценки, но не более чем за последние три года, то есть сейчас начиная с 2016 года. При этом нельзя оспорить старую кадастровую стоимость: если ваш объект будет заново оценен в следующем году, то подавайте заявление об оспаривании в этом году. Таким образом снизить налог можно за периоды, когда был начислен налог по текущей кадастровой стоимости. Заявление о зачете или возврате налога можно подать в течение трех лет с момента его уплаты.

Последствия неуплаты налога для налогоплательщиков

Законодательством о налогах и сборах устанавливается точный срок, в который необходимо уплатить налоговый сбор. Однако это возможно сделать и досрочно.

Если налогоплательщик не выполняет свою обязанность своевременно или надлежащим образом, то налоговая инспекция имеет все основания официально направить ему требование об уплате налога. Общеустановленный законом срок его исполнения — восемь дней, но в самом документе может быть указан и более длительный срок.

Ненадлежащее исполнение налоговых обязанностей влечет за собой ряд негативных последствий. За просрочку даты выплаты сбора налоговые органы применяют пени за каждый день опоздания. Размер пени рассчитывается следующим образом: 1/300 учетной ставки, установленной ЦБ РФ (7,0%/300 = 0,023% в день). Помимо системы пени, на неплательщика может быть наложен штраф — 20% от неоплаченной суммы.

Заметим, что сумма задолженности, а также штрафы и пени в случае просрочки их оплаты после получения официального налогового требования могут быть взысканы через суд в течение шести месяцев после истечения срока для уплаты налога, если задолженность превышает 3 тыс. руб.

Задолженность по налогам для физических лиц взыскивается только через суд.

С 2019 года в Налоговый кодекс введено такое понятие, как единый налоговый платеж. То есть вы можете внести некую сумму для предстоящей оплаты имущественных налогов. В этом случае зачет денежных средств в счет оплаты налога будет произведен налоговым органом самостоятельно, без подачи соответствующего заявления.

В заключение можно отметить, что мы рекомендуем внимательно относиться к своим налоговым обязанностям, которые, как известно, не отчуждаемы и не передаваемы. Только вы лично несете ответственность за своевременную уплату собственных налогов. Это поможет избежать штрафов и пени, а также позволит иметь репутацию добросовестного налогоплательщика.

Предварительный расчет налога на имущество физических лиц

Новости в сфере налогообложения

Нормативную базу для предоставления льгот владельцам электрокаров изучат в Вологде

К такому решению пришли участники рабочей встречи под председательством спикера Законодательного Собрания области Андрея Луценко и Мэра Вологды Сергея Воропанова.

Более 50 % вологодских предпринимателей перешли с ЕНВД на «упрощенку»

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход. В Вологодской области более 18 тысяч плательщиков ЕНВД. На 21 декабря 87 % из них уже поменяли налоговый режим.

На 90 % выполнен план по уплате имущественных налогов за 2019 год в Вологде

Предварительные итоги кампании по имущественным налогам 2019 года подвел заместитель Мэра Вологды, начальник Департамента финансов Сергей Бурков.

В условиях пандемии оплатить имущественные налоги вологжанам предлагают с помощью удаленных сервисов

1 декабря истекают сроки уплаты налогов на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Для того, чтобы упростить оплату, реквизиты, а также QR-код и штрихкод включены в налоговое уведомление. Отдельные квитанции для их оплаты не требуются.

Налоговые уведомления начали рассылать жителям Вологды

2 декабря 2020 года — срок уплаты имущественных налогов за прошлый год. Уведомления рассылают вологжанам по почте и в личных кабинетах на сайте ФНС.

Около 80 млн рублей дополнительных налогов поступило в консолидированный бюджет благодаря легализации «серых зарплат» в Вологде

Таковы результаты деятельности межведомственных комиссий по борьбе с «серыми зарплатами» в 2020 году. В их работе участвуют представители Администрации Вологды, Межрайонной налоговой инспекции № 11 по Вологодской области, трудовой инспекции, УМВД, Следственного комитета, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. В период пандемии коронавирусной инфекции эта работа шла в удаленном режиме, а сейчас возобновились очные заседания.

Около 1200 предпринимателей Вологды получили право на льготы по имущественному налогу

Соответствующая инициатива Администрации города Вологды была поддержана сегодня депутатами на сессии Вологодской городской Думы. Право на льготы по имущественному налогу получили две категории представителей бизнеса: предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, и владельцы коммерческой недвижимости, которые в период пандемии предоставили льготы по аренде своим арендаторам.

Ввести льготы для бизнеса по налогу на имущество предлагают власти Вологды

О двух инициативах городской администрации по поддержке бизнеса, пострадавшего в ходе пандемии коронавирусной инфекции, рассказал сегодня в ходе прямого эфира Мэр Вологды Сергей Воропанов. Обе льготы касаются имущественного налога, но затрагивают разные категории предпринимателей.

Снижение налогов и отсрочку арендных платежей планируется ввести в Вологде для поддержки бизнеса в условиях карантина

Об этом заявил сегодня Мэр Вологды Сергей Воропанов в ходе традиционного прямого эфира. Предложения на уровне города являются продолжением целого комплекса региональных мер поддержки, о которых рассказал накануне Губернатор области Олег Кувшинников.

Межрайонная ИФНС России № 11 переходит на режим работы по предварительной записи

В связи c предупреждением распространения коронавирусной инфекции на период с 27 марта по 3 апреля (с возможным продлением сроков) прием и обслуживание налогоплательщиков в Межрайонных ИФНС России № 11 по области будет осуществляться исключительно по предварительной записи.

  • Налог на имущество физических лиц 2017
  • Справочные материалы
  • О городе
    • История
    • Символика
    • ТранспортТуризм
    • Фотогалерея
    • Социальные проекты
    • Городские конкурсы
    • Значимые события
    • Справочная информацияВидеоАфиша
  • Официальная Вологда
    • Власть
    • Приемная
    • Кадровое обеспечение
    • Противодействие коррупции
    • Экономика и финансы
    • Система стратегического управления города
    • Социальная сфера, льготы
    • Градостроительство
    • Городское хозяйство
    • Гражданская оборона
    • Имущественная поддержка субъектов МСП
    • Муниципальные услуги
    • Учреждения
    • Закупки, продажи, конкурсы
    • Границы города
    • Устав города
    • Официальные документы
  • Новости
    • COVID-19
    • Безопасность дорожного движения
    • Департамент градостроительства
    • Департамент имущественных отношений
    • Департамент финансов
    • Инфографика
    • Общество
    • Правовое управление
    • Экономика
    • Образование
    • Спорт
    • ЖКХ
    • Культура
    • Видеоновости
    • Тематические рубрики
  • Приемная
    • Направить вопрос
    • Информирование о работе с обращениями граждан
    • Прием граждан в Администрации города
    • Мобильная общественная приемная
    • Общественная приемная
    • Ответы Общественной приёмной
    • Обращения граждан по транспорту
    • Трансляции
    • Контакты
  • Служебные
    • Версия для слабовидящих
    • Авторизация
    • Регистрация
    • Карта сайтаБлоги
    • Сервисы
    • Ссылки

© 2005–2020 Администрация города Вологды (http://vologda-portal.ru)

При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на источник обязательна. Настоящий ресурс может содержать материалы 16+
Информационное и техническое сопровождение сайта: МАУ «ИИЦ «Вологда — Портал» . Ваши замечания и пожелания по сайту ждём на webmaster@vologda-portal.ru

Телефоны: служба новостей — 8 (8172) 21-13-16, редактор газеты — 75-82-49, техническая поддержка — 75-88-76.

Информация по налогу на имущество физических лиц

С 2015 года взимание налога на имущество физических лиц на территории Новгородской области будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Платить налог по новым правилам, как и сейчас, будут только собственники. Однако перечень имущества, с которого рассчитают налог, изменился. Помимо квартир, комнат, жилых домов, строений на дачных участках и гаражей объектом считаются — машино-место, оформленное в собственность (место на парковке); незавершенное строительство. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома. Срок уплаты налога на имущество по итогам 2015 года — не позднее 1 октября 2016 года.

Каждый объект недвижимости будет облагаться налогом отдельно. Все ранее существующие льготы по налогу на имущество физических лиц сохранены. Изменен порядок предоставления льготы. Теперь льготники освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц только по одному объекту каждого вида недвижимости, расположенной на территории Великого Новгорода, по выбору налогоплательщика, а не по всем объектам, находящимся в собственности граждан, как было ранее.
Например, если льготник имеет в собственности и квартиру, и дом, и гараж — льгота предоставляется отдельно по каждому виду недвижимости отдельно. В случае, если у льготника имеется в наличии несколько объектов недвижимости одно вида, то собственник сам вправе определить, по какому объекту данного вида недвижимости он воспользуется льготой, например: пенсионер имеет в собственности две квартиры, получить налоговую льготу он может только на одну из них, по выбору собственника. При этом, он сам должен уведомить об этом налоговый орган до 1 ноября текущего года . Если налогоплательщик обратится в налоговый орган позже или не обратится вообще, то льгота будет исчислена в отношении одного объекта, с максимально исчисленной суммой налога.

На объекты недвижимости, которые используются собственником в целях предпринимательской деятельности, льготы не распространяются.
Всем налогоплательщикам будут предоставляться налоговые вычеты: при исчислении налога по объектам жилого назначения предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости жилых помещений и строений: по комнатам – на 10 кв. м , по квартирам – на 20 кв. м, жилым домам – на 50 кв. м.

Ставки налога, действующие на территории Великого Новгорода:

0,1% от кадастровой стоимости жилых домов, квартир, комнат, гаражей незавершённых строительством домов;

0,5% — от кадастровой стоимости прочих объектов.

2% – от кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, а также торговых и офисных центров.

В случае, если сумма налога, исчисленного от кадастровой стоимости больше налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости по объекту, то в 2015-2018 годах в целях равномерного и постепенного увеличения налоговой нагрузки предусмотрен расчёт налога, подлежащего к уплате, с применением понижающих коэффициентов: от 0,2 в 2015 году до 0,8 в 2018 году. Если сумма налога, исчисленного от кадастровой стоимости меньше налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости по объекту, то уплачивается налог, исчисленный от кадастровой стоимости по соответствующей ставке.

Читать еще:  Коронавирус: информация для граждан и работодателей

На официальном сайте ФНС России начал работу сервис « Предварительный расчет налога на имущество физически лиц исходя из кадастровой стоимости », который позволяет рассчитать размер налога по новым правилам: исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Для того чтобы узнать, сколько придется заплатить в бюджет за свое имущество, в сервисе необходимо указать следующие параметры: тип объекта недвижимого имущества, его площадь, кадастровую стоимость, налоговый вычет, ставку налога, размер доли в праве собственности и период владения.

Имущественный налог будет начисляться томичам по кадастровой стоимости

Депутаты гордумы приняли проект решения об установлении на территории города Томска нового порядка взимания налога на имущество физических лиц. Проект представила на 47-ом собрании гордумы начальник управления экономического развития Маргарита Васягина.

Как ранее сообщали в пресс-службе мэрии, до конца 2019 года действует порядок расчета НИФЛ от инвентаризационной стоимости, а с 1 января 2020 года налог на имущество физических лиц будет исчисляться из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

В течение 2019 года ОГУ «Томский областной центр инвентаризации и кадастра» проводит оценку объектов недвижимости на территории Томска. На основании ее предварительных результатов администрация Томска подготовила предложения по ставкам налога, которые будут применяться с 2020 года.

Проект администрации Томска предусматривает установление ставки налога на имущество физических лиц в размере 0,3 % для жилых объектов с кадастровой стоимостью свыше 500 тыс руб, и в размере 0,2% с кадастровой стоимостью до 500 тыс руб. Для малоимущих граждан предполагается полное освобождение от уплаты налога в отношении объекта жилого назначения с кадастровой стоимостью до 1 млн руб включительно, и для объектов с кадастровой стоимостью свыше 1 млн руб предлагается льготная ставка 0,1%.

При исчислении налога на имущество собственникам гаражей и машиномест предлагается установить ставку для объектов с кадастровой стоимостью до 500 тыс руб – 0,1% свыше 500 тыс руб – 0,3%. Малоимущие граждане – собственники гаражей с кадастровой стоимостью до 1 млн руб будут полностью освобождены от уплаты налога на имущество, в для тех у кого гараж или машиноместо стоит более 1 млн руб заплатят налог на общих основаниях – по ставке 0,3% от кадастровой стоимости.

Представленный проект предлагает ставку 0,2% в отношении коммерческих и офисных объектов налогообложения – которые включены в перечень, утверждаемый Департаментом государственной собственности Томской области ежегодно. В отношении остальных объектов налогообложения предлагается установить ставку 0,5% от кадастровой стоимости.

Исчисление налога по-новому влечет существенное изменение налоговой базы, поэтому законодатель предусмотрел «налоговый вычет» для всех собственников.

При расчете налога от кадастровой стоимости объектов жилой недвижимости не будут облагаться налогом 10 кв м общей площади комнат, частей квартир, 20 кв.м. общей площади квартир, частей жилых домов, 50 кв.м. общей площади жилых домов.

Комнаты, квартиры и дома с общей площадью, не превышающей размеры вычетов (10, 20 и 50 кв. м.), вообще не будут облагаться налогом. Это порядка 13 тыс. объектов жилого типа.

Также налоговый кодекс предусматривает дополнительные льготы для многодетных семей. В расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка не будут облагаться налогом 5 кв.м общей площади комнаты, квартиры, или части квартиры, либо 7 кв.м. общей площади жилого дома, части жилого дома.

Этой льготой вправе будет воспользоваться каждый из родителей несовершеннолетнего ребенка.

Добавим, что в соответствии с федеральным законом, томские депутаты должны были до 1 декабря установить основные рамки соответствующего решения по налогообложению имущества физических лиц. Однако с февраля 2020 года томские парламентарии будут вносить коррекционные изменения, касающиеся этого решения. Поэтому процентная ставка налога может измениться.

Информация по налогообложению физических лиц – владельцев коммерческой недвижимости, включенных в Перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

Начиная с 2017 года для многих собственников объектов коммерческой недвижимости – физических лиц, индивидуальных предпринимателей изменились правила начисления налога на имущество физических лиц.

В связи с этим, Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры – как исполнительный орган государственной власти, уполномоченный на осуществление отдельных полномочий, в том числе на определение Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее – Перечень), представляет ответы на поступающие в его адрес вопросы.

Вопрос. На каком основании в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре стали исчислять налог исходя из кадастровой стоимости?

С принятием Федеральных законов о внесении изменений в Налоговый кодекс от 2 ноября 2013 года N 307-ФЗ и от 4 октября 2014 года №284-ФЗ регионы получили право перейти к налогообложению имущества исходя из кадастровой стоимости начиная с 1 января 2015 года. Это право было реализовано на территории Югры.

Исчисление налога на имущество физических производится налоговыми органами по ставкам, установленным нормативными правовыми актами соответствующих муниципальных образований округа.

Вопрос. На каком основании включаются объекты недвижимого имущества в Перечень «дорогостоящего» имущества?

Критерии включения объектов в Перечень определены статьей 378.2 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) и не базируются на стоимости имущества.

К таким объектам относятся: административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Вопрос. С какого периода объекты недвижимого имущества, принадлежащие на праве собственности физическим лицам, стали включатся в Перечень?

С 1 января 2015 года действует новая глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц». На территории Югры дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения установлена Законом автономного округа от 17 октября 2014 года № 81-оз.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 406 Кодекса в Перечень наряду с объектами недвижимости, собственниками которых являются организации или организации, владеющие такими объектами на праве хозяйственного ведения, могут включаться объекты недвижимости, находящиеся в собственности физических лиц, в том числе имеющих статус индивидуальных предпринимателей, и которые используются или могут быть использованы в предпринимательской деятельности.

Тем не менее, уполномоченным органом – Депфином Югры Перечни объектов на 2015 и 2016 годы были сформированы из объектов коммерческой недвижимости, принадлежащих на праве собственности только юридическим лицам. На 2017 год объекты собственников – физических лиц были включены в Перечень Приказом Депфина Югры №133-о от 30 ноября 2016 года.

Такой временной период был предоставлен для того, чтобы жители Югры могли заранее подготовиться к новой системе налогообложения своих объектов: проверить правильность отнесения их собственности к коммерческой недвижимости, проверить кадастровую стоимость и заранее урегулировать все вопросы.

Вопрос. Почему индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПС не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц по объектам, включенным в Перечень.

Федеральным законом №382-ФЗ от 29.11.2014 вводится для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и патентную систему налогообложения обязанность уплаты налога на имущество физических лиц по объектам, включенным в Перечень. До этого «спецрежимники» налог на имущество не уплачивали вообще.

Отмену льготы по налогу на имущество для данной категории налогоплательщиков федеральный законодатель объясняет тем, что на практике значительное число налогоплательщиков – собственников крупных нежилых объектов недвижимости в целях снижения фискальной нагрузки различными способами оптимизирует свои налоговые платежи. При этом основным способом такой оптимизации является использование специальных налоговых режимов, применение которых освобождает от уплаты ряда налогов, в том числе налога на имущество.

Следовательно, по мнению федеральных законодателей, отмена льготы направлена на исключение возможности уклонения от уплаты налога на имущество и переход к более справедливому распределению налоговой нагрузки за счет использования кадастровой стоимости объектов недвижимости при расчете налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Вопрос. Почему не применяются переходные положения по уплате налога на имущество физических лиц по объектам, включенным в Перечень?

На объекты налогообложения, включенные в Перечень, не распространяются переходные положения пункта 8 статьи 408 НК РФ, предусматривающие поэтапное увеличение налоговой нагрузки на граждан, уплачивающих налог, исходя из кадастровой стоимости.

Вопрос. Почему не все объекты коммерческой недвижимости включены в Перечень?

Правообладателями сведений единого государственного реестра недвижимости являются территориальные органы Росреестра, у которых отсутствует законодательно установленная обязанность передачи сведений из своего информационного ресурса уполномоченному органу – Депфину Югры. Поэтому Перечень ежегодно пополняется объектами по мере поступления информации об объектах недвижимого имущества, соответствующих критериям статьи 378.2 Кодекса, находящихся на территории муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Правительством автономного округа разработан подробный план действий по формированию Перечня основной целью которого является обеспечение полного охвата объектов недвижимости, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости, а также надлежащей достоверности сведений об объектах недвижимого имущества и их правообладателях, исключение рисков необоснованного включения объектов недвижимости в Перечень.

Вопрос. В какие сроки формируется Перечень и где можно увидеть проект?

Перечень на очередной налоговый период формируется ежегодно. Информация об объектах недвижимости, определенных уполномоченным органом для включения в Перечень на очередной налоговый период, размещается (предварительный перечень) до 1 сентября на официальном сайте Депфина Югры depfin@admhmao.ru в разделе «Налоговая политика»/«Актуальные вопросы региональной налоговой политики», а также направляется в налоговые органы и муниципальные образования для информирования потенциальных налогоплательщиков. Поэтому у налогоплательщиков имеется возможность урегулировать с уполномоченным органом вопросы включения (не включения) объектов недвижимости в Перечень до наступления налогового периода. Кроме того, в предварительный перечень довключаются объекты торгово-офисного назначения, выявленные муниципальными образованиями на своих территориях.

Перечень на очередной налоговый период утверждается до 1 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду, приказом Депфина Югры. В соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ приказ об утверждении Перечня направляется в Управление Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, размещается на официальном сайте Депфина Югры в разделе «Налоговая политика» / «Нормативные правовые акты в сфере налогообложения» и информационно-аналитическом портале ugra-news.ru».

Читать еще:  Все ради детей: когда имущество при разводе делят не поровну

Вопрос. Куда можно обратиться за получением информации?

По вопросам включения объектов недвижимости в Перечень следует обращаться в Депфин Югры в отдел налоговой политики Управления доходов по телефонам 39-23-03, 39-25-15.

В случае несогласия с включением и (или) не включением объекта недвижимости в Перечень, а также в связи с изменением фактического использования объекта недвижимости собственник может обратиться в уполномоченный орган в порядке, установленном постановлением Правительства автономного округа от 17.03.2017 № 90-п «О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения и о внесении изменения в приложение 2 к постановлению Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 4 мая 2007 года № 115-п «О создании комиссии по мобилизации дополнительных доходов в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Предварительный расчет налога на имущество физических лиц

Интервью начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Смоленской области Александра Лукьянова.

Александр Владимирович, почему о налоге на имущество физических лиц всегда говорят социально значимый?

Потому что его плательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. В регионе их около 642 тысяч, тогда как транспортный налог исчисляется примерно 235 тысячам жителей области, земельный – 240 тысячам.

А как меняется количество объектов налогообложения?

В последние годы оно растет. Сравнивая статистику 2018 и 2019 годов, мы видим увеличение объектов недвижимого имущества с 551 тысячи до 580 тысяч. Ситуация отчасти меняется и по причине вовлечения в налоговый оборот объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию с 01.01.2013 по 31.12.2019 года. В этом году за них также должен быть уплачен налог.

Они не учитывались при исчислении налогов?

Да. Поясню почему. Ранее в соответствии со ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база на территории Смоленской области определялась в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Соответственно из объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц за 2013-2019 гг. выпадали объекты недвижимого имущества, введенные в эксплуатацию после 01.01.2013 года. Единая дата начала применения нового порядка определения налоговой базы — 1 января 2019 года. Это означает, что с 2020 года смоляне впервые начнут получать уведомления, в которых при расчете учитывалась кадастровая оценка, утвержденная Приказом Департамента имущественных и земельных отношений Смоленской области от 2 ноября 2018 № 744.

Чем старый порядок исчисления налога принципиально отличается от нового?

Именно тем, как определяется налоговая база: как инвентаризационная или кадастровая стоимость. Как я уже сказал, последние данные об инвентаризационной стоимости были представлены налоговым органам до марта 2013 года, поэтому расчет налога на имущество ввелся с учетом коэффициента-дефлятора, установленного Приказом Минэкономразвития России. С 2015 к 2019 году, замедляя темп к концу пятилетки, он вырос с 1,147 до 1,518. Кадастровая же стоимость, используемая для расчета налога, указана в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года. Это уже делает показатель более ориентированным. При этом подчеркну, что устанавливается он не налоговым органом, поэтому при обнаружении неточностей, несогласии с произведенной оценкой, необходимо обращаться в Департамент земельных и имущественных отношений Смоленской области.

Давайте приступим к расчету по-новому. Кадастровая, т.е. рыночная, по сути, стоимость на сколько увеличит конечную сумму налога к уплате?

Начнем с того, что сама налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости: 20-ти квадратных метров общей площади квартиры, части жилого дома; 10 квадратных метров площади комнаты, части квартиры; 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Ранее такие вычеты к налоговой базе не применялись, а налоговые ставки «по — старому» определялись от суммарной инвентаризационной стоимости с коэффициентом-дефлятором. Причем, налоговые ставки «по-новому» ниже. Максимальная ставка 2% предусмотрена только для коммерческой недвижимости, включенной в особый перечень. В новой формуле законодатель также заложил контролируемый рост налоговой нагрузки на налогоплательщиков, предотвращающий резкий скачок налога: коэффициент 0,2 предусмотрен применительно к первому налоговому периоду, 0,4 — ко второму, 0,6 — к третьему. Более того, закреплена норма, согласно которой рост суммы налога, подлежащего уплате, допускается не более чем на 10% к предыдущему году.

Об исчислении от инвентаризационной стоимости этого сказать нельзя. После применения коэффициента-дефлятора объекты переходили в категории с повышенными ставками, что зачастую вело к резкому увеличению сумм налога (иногда в несколько раз).

Можно ли уже сейчас самостоятельно рассчитать сумму к уплате, чтобы понимать, как она изменится по сравнению с прошлым годом?

Сделать предварительный расчет налога на имущество физических лиц можно на сайте ФНС России www.nalog.ru. Помогут сервисы службы « Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам » и « Налоговые калькуляторы ». Сведения о кадастровой оценке можно узнать на сайте Росреестра.

ДЛЯ СПРАВКИ

Льготы по налогу

В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют следующие категории граждан:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение;

4) хозяйственное строение или сооружение;

5) гараж или машино-место.

Налоговые льготы по НИФЛ для граждан предпенсионного возраста

Федеральный закон от 30.10.2018 №378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ, действующим на 31.12.2018.

Согласно закону, начиная с 2019 г. они имеют право на льготы по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определенного вида (ст. 407 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector