Zavialovo.ru

Юридическая консультация
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Доход от продажи имущества менее 3 лет

Налог при продаже имущества

Доходы от реализации имущества (квартиры, комнаты, индивидуального жилого дома, дома с земельным участком, дачи, земельного участка для индивидуального жилищного строительства, а также доли в указанном имуществе), находящегося на территории Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц 13 % — для резидента РФ, 30 % — для нерезидентов РФ. А, значит, возникает обязанность в предоставлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, расчете и уплате подоходного налога по итогам года.

Налоговый резидент – физическое лицо, которое в течение 12 последующих месяцев находилось на территории РФ, более 183 дней.

Для того, чтобы верно заполнить декларацию и не переплатить налог в бюджет, нужно правильно воспользоваться правом на имущественные вычеты, предусмотренные ст. 220 Налогового кодекса РФ. Вычет – это сумма, на которую можно уменьшить полученный доход при расчете налога.

! Внимание. Нерезиденты РФ не могут воспользоваться налоговым вычетом при продаже. С 1 января 2019 года нерезиденты РФ освобождаются от налога при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения.

Вы продали недвижимость: квартиру, комнату, жилой дом, (возможно, с земельным участком), часть жилого дома или долю в квартире, а также дачу, садовый домик или земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, – следовательно, получили прибыль, с которой должен быть уплачен подоходный налог 13% — для резидентов, 30 % — для нерезидентов (Налоговый Кодекс, ст.208, 209, 224).

Недвижимость, приобретенная до 01.01.2016 г., находилась в вашей собственности более 3 лет (с момента приватизации, покупки, дарения и т.д.)

Заполнять декларацию и платить налог при продаже недвижимости, которая находилась в собственности гражданина более 3 лет, не нужно (п. 17.1 ст.217 НК РФ).

Но имейте в виду, что если вы продаете квартиру, в которой живете 20 лет, а приватизировали только в прошлом году, период нахождения в собственности -1 год. Значит, нужно и заполнять декларацию и исчислять налог. Период нахождения имущества в собственности рассчитывается так: государственная регистрация права на имущество — 06.04.2015 г., значит, только 06.04.2018 г. будет 3 года в собственности, и если вы продаете имущество после этой даты – будете освобождены от обязанности отчитываться.

Недвижимость, приобретенная до 01.01.2016 г., находилась в вашей собственности менее 3 лет (с момента приватизации, покупки, дарения и т.д.)

Размер налога определяется следующим образом по выбору налогоплательщика:

  • из суммы, полученной при продаже квартиры, отнимается 1 млн. руб. при отсутствии документов, подтверждающих расходы на ее приобретение, с оставшейся суммы уплачивается налог-13%
  • либо полученный от продажи квартиры доход уменьшается на расходы, связанные с ее покупкой, независимо от налогового периода, в котором они были понесены, с оставшейся суммы уплачивается налог – 13% (этот способ не может применяться при продаже недвижимости, право собственности на которую возникло в результате приватизации, поскольку такое жилье не было предметом покупки).

1.Вы продали квартиру в 2017 г. за 1 500 000 рублей, квартира была в собственности 2 года. Можем применить имущественный вычет 1 000 000 рублей. Рассчитаем налоговую базу:

1 500 000 – 1 000 000 = 500 000 руб. – налоговая база по НДФЛ;

500 000 * 13% = 65 000 руб. – исчислен НДФЛ.

В данном случае нужно подать декларацию в налоговый орган по месту прописки не позднее 03.05.2018 г. и заплатить НДФЛ в бюджет до 15.07.2018 г.

2. Вы продали квартиру в 2017 г. за 1 500 000 рублей, которую приобрели за 1 300 000 рублей, полгода назад и у вас есть договор купли-продажи, подтверждающий расходы. Можем применить имущественный вычет в сумме документально подтвержденных расходов 1 300 000 рублей. В данном случае расчет будет выглядеть следующим образом:

1 500 000 – 1 300 000 = 200 000 руб. – налоговая база по НДФЛ;

200 000 * 13% = 26 000 руб. – исчислен НДФЛ.

В данном случае нужно подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту прописки не позднее 03.05.2018 г. и заплатить НДФЛ в бюджет до 15.07.2018 г.

Недвижимость, приобретенная после 01.01.2016 г., находилась в вашей собственности более 5 лет (за исключением случаев получения объекта недвижимости по договору дарения, в порядке наследования от близких родственников, в результате приватизации и в результате перехода прав собственности на основании договора пожизненного содержания с иждивением (рента), на которые распространяется минимальный срок владения – 3 года)

Заполнять декларацию и платить налог при продаже недвижимости, которая находилась в собственности гражданина более 5 лет, не нужно (п. 17.1 ст.217 НК РФ).

Но имейте в виду, что если вы продаете квартиру, в которой живете 20 лет, а приватизировали только в прошлом году, период нахождения в собственности -1 год. Значит, нужно и заполнять декларацию и исчислять налог. Период нахождения имущества в собственности рассчитывается так: государственная регистрация права на имущество — 03.02.2016 г., значит, только 03.02.2021 г. будет 5 лет в собственности, и если вы продаете имущество после этой даты – будете освобождены от обязанности отчитываться.

Недвижимость, приобретенная после 01.01.2016 г., находилась в вашей собственности менее 5 лет (за исключением случаев получения объекта недвижимости по договору дарения, в порядке наследования от близких родственников, в результате приватизации и в результате перехода прав собственности на основании договора пожизненного содержания с иждивением (рента), на которые распространяется минимальный срок владения – 3 года)

Размер налога, при условии, что сумма продажи больше или равна 70% от кадастровой стоимости объекта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ), рассчитывается следующим образом по выбору налогоплательщика:

  • из суммы, полученной при продаже квартиры, отнимается 1 млн. руб. при отсутствии документов, подтверждающих расходы на ее приобретение, с оставшейся суммы уплачивается налог-13%
  • либо полученный от продажи квартиры доход уменьшается на расходы, связанные с ее покупкой, независимо от налогового периода, в котором они были понесены, с оставшейся суммы уплачивается налог – 13% (этот способ не может применяться при продаже недвижимости, право собственности на которую возникло в результате приватизации или по договору дарения, наследования, поскольку такое жилье не было предметом покупки).
  • Размер налога, при условии, что сумма продажи меньше 70% кадастровой стоимости объекта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ), рассчитывается следующим образом по выбору налогоплательщика:
  • из суммы, рассчитанной как 70% кадастровой стоимости объекта отнимается 1 млн. руб. при отсутствии документов, подтверждающих расходы на ее приобретение, с оставшейся суммы уплачивается налог-13%
  • либо доход рассчитанный, как 70% кадастровой стоимости объекта уменьшается на расходы, связанные с ее покупкой, независимо от налогового периода, в котором они были понесены, с оставшейся суммы уплачивается налог – 13% (этот способ не может применяться при продаже недвижимости, право собственности на которую возникло в результате приватизации или по договору дарения, наследования, поскольку такое жилье не было предметом покупки).
  • Доход, полученный при продаже имущества, полученного в дар или по наследству после 1 января 2019 года можно уменьшить на документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этого имущества.

1. Вы продали квартиру, приобретенную в 2016 году, в 2018 году за 1 000 000 руб. Кадастровая стоимость объекта по выписки из ЕГРН на 01.01.2018 года составила 1 550 000 руб. Документов, подтверждающих расходы по приобретению данной квартиры, нет, поэтому можем воспользоваться вычетом в 1 млн. руб.

Рассчитаем налоговую базу:

1 550 000 * 0,7 = 1 085 000 руб.;

1 000 000 руб. Тел.: +7 (3822) 902-622.

  • 634021, г. Томск, пр. Фрунзе, 103/1
    Тел.: +7 (3822) 236-522,+7 (909) 543-6522.
  • 634034, г. Томск, ул. Нахимова, 8/1
    Тел.: +7 (3822) 236-222,+7 (909) 543-6222.
  • 634059, г. Томск, пр. Мира, 27
    Тел.: +7 (3822) 236-422,+7 (909) 543-6422.
  • 634049, г. Томск, Иркутский тр., 53Б, 2 эт.
    Тел.: +7 (3822) 236-322,+7 (909) 543-6322.
  • 634009, г. Томск, Дербышевский пер., 26Б, оф. 305
    Тел.: +7 (3822) 236-122,+7 (909) 543-6122.
  • Как продать квартиру без налога и декларации: новые изменения с 2020 года

    Время чтения: 6 минут

    Согласно Федеральному закону от 26.07.19 № 210-ФЗ с 2020 года уменьшается минимальный срок владения жильем для его продажи без налога и декларации – теперь он составит три года вместо пяти лет. Но новые правила будут распространяться не на всю недвижимость.

    Как продать квартиру без налога и декларации?

    Если продать квартиру после определенного срока владения, то можно не подавать декларацию о доходах и не уплачивать НДФЛ в размере 13%. Но, несмотря на сокращение сроков, существует множество нюансов, которые необходимо учесть при совершении сделки.

    Рассказываем о том, что изменится с 2020 года и как продать квартиру без налога.

    Новый закон и его нюансы

    Текущая редакция закона предполагает подачу декларации, расчет и уплату НДФЛ при продаже квартиры (комнаты, дома), купленной в 2016 году или позже, в случае если срок владения составляет менее 5 лет. В 2020 году этот период будет сокращен до 3 лет. Но действие нововведений не распространяется на все ситуации, существуют исключения.

    Что необходимо учесть?

    Снижение срока владения до 3 лет распространяется только на продажу единственного жилья.
    Если на момент сделки в собственности у продавца находится несколько объектов жилой недвижимости – минимальный срок составит 5 лет.
    Но если новая квартира была приобретена в течение 90 дней до продажи «старой», то правило единственного жилья действовать не будет. Таким образом, при данных условиях минимальным сроком владения будет считаться трехлетний период.
    Уже сейчас 3 года — минимальный срок владения для квартир, которые были куплены до 2016 года, получены в наследство или подарены близким родственником.
    Требование к единственному жилью также не распространяется на недвижимость, полученную в наследство или в качестве подарка от близкого родственника.
    При продаже ранее минимального срока можно применить соответствующий налоговый вычет — 1 млн рублей или фактические расходы на приобретение квартиры/комнаты/дома. При этом декларация подается даже в том случае, если недвижимость продана без какого либо дохода, либо он равен нулю после применения вычета.
    Новые условия вступают в силу с 1 января 2020 года.

    Важно! 23 ноября 2020 года президентом подписан законопроект, предусматривающий новый порядок отсчета минимального срока владения жильем для покупателей квартир в новостройках (дольщиков): минимальный срок, после которого при продаже жилья доходы не облагаются НДФЛ, будет определяться с момента покупки квартиры по договору долевого участия, а не с момента ее оформления в собственность.

    Пример расчета НДФЛ при продаже квартиры до и после изменений в 2020 году

    Допустим, что квартира была куплена в марте 2016 года за 3 млн рублей. Ее продажа произошла в декабре 2019 года по цене 4,7 млн рублей. Возникает необходимость уплаты налога в размере 221 тыс. рублей. Почему? Во-первых, не истек минимальный срок владения, распространяющийся на недвижимость, приобретенную в 2016 году, — 5 лет. Во-вторых, в результате сделки продавец получил доход в размере 1,7 млн рублей. НДФЛ считается как 13% от дохода, то есть 221 тыс. руб.

    Если данная квартира является единственным жильем продавца, то избежать необходимости платы государству и подачи декларации можно было бы, просто заключив сделку купли-продажи в январе 2020 года. Почему? С 1 января 2020 года вступают в силу изменения минимального срока (3 года), который в данном случае истек еще в марте 2019-го.

    Другая возможная ситуация – у собственника имеется вторая квартира, купленная в ноябре 2019 года. Продав «старую» недвижимость в январе 2020 года, продавец также может не платить налог и не подавать декларацию. Почему? Условие единственного жилья не действует, так как новая недвижимость была приобретена менее чем за 90 дней до продажи имеющейся.

    Следует внимательно изучить вопрос начисления НДФЛ с продажи квартиры перед оформлением сделки

    Таким образом, с 2020 года продать имущество без начисления НДФЛ и необходимости отчитаться перед налоговой инспекцией возможно при соблюдении следующих условий:

    — с момента покупки/получения в наследство/дарения прошло 3 года, срок отсчитывается с даты регистрации права собственности (даже в случае с новостройками),
    — объектом сделки является квартира/комната/дом,
    — недвижимость является единственной (кроме объектов личной собственности это правило касается также объектов в общей собственности с супругом/супругой) или
    — новое жилье было приобретено не более чем за 90 дней до сделки.

    Как уменьшить налог с продажи квартиры до истечения минимального срока владения?

    При продаже квартиры до истечения минимального срока владения в 2020 году продавцу обязательно придется заполнять и подавать налоговую декларацию, но сумму налога возможно уменьшить, применив налоговый вычет.

    Виды вычетов для уменьшения НДФЛ

    Фактические расходы на покупку – затраты на приобретение продаваемой недвижимости, которые необходимо подтвердить документально, предоставив соответствующий договор, квитанцию из банка.

    Вычет 1 000 000 рублей – на данный вычет имеют права все граждане, вне зависимости от фактических расходов на покупку жилья, его достаточно просто заявить в декларации. Этот вариант подойдет тем, кто раньше минимального срока продает унаследованное имущество или имущество, принятое в дар.

    Данные налоговые вычеты действуют и в 2019 году, с 2020 года они остаются без изменения.

    Примеры расчета налога при продаже квартиры (дома, земли)

    Пример 1: Продажа квартиры, которой владели более минимального срока

    Условия приобретения и продажи:
    В 2004 году Иванов П.С. купил квартиру. В 2020 году он ее продал.

    Размер подоходного налога:
    Иванов П.С. не должен платить налог, т.к. от налога освобождены доходы, полученные от продажи жилья, которое находилось в собственности более минимального срока. В данном случае минимальный срок владения жильем для безналоговой продажи составляет 3 года.

    Необходимость подавать декларацию:
    Иванов П.С. НЕ должен подавать декларацию, т.к. он владел жильем более минимального срока.

    Пример 2: Применение вычета по расходам на покупку (нет налога)

    Условия приобретения и продажи:
    Морозов А.К. в 2018 году приобрел квартиру за 2,5 млн рублей. В 2020 году он ее продал за эту же сумму.

    Размер подоходного налога:
    Морозов А.К. не должен платить налог, так как вправе применить вычет по расходам, то есть вычесть затраты на покупку из стоимости продажи. В результате его налогооблагаемый доход будет равен нулю.

    Необходимость подавать декларацию:
    Морозов А.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года, так как владел квартирой менее 3 лет. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

    Пример 3: Применение вычета по расходам на покупку (есть налог)

    Условия приобретения и продажи:
    Савельева О.Н. в 2018 году приобрела квартиру за 3 млн рублей. В 2020 году она ее продала за 3,5 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    Так как у Савельевой О.Н. сохранились документы, подтверждающие покупку квартиры, она вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму покупки квартиры. Сумма налога к уплате составит: (3 500 000 – 3 000 000) * 13% = 65 000 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Савельева О.Н. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

    Пример 4: Применение стандартного вычета

    Условия приобретения и продажи:
    В 2019 году Павлов И.Р. получил в наследство квартиру и в 2020 году продал ее за 1,8 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    Павлов И.Р. может воспользоваться стандартным вычетом при продаже квартиры, максимальный размер которого 1 млн рублей. Сумма налога составит: (1 800 000 – 1 000 000) * 13 % = 104 000 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Павлов И.Р. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

    Пример 5: Продажа квартиры в долевой собственности (стандартный вычет)

    Условия приобретения и продажи:
    В 2018 году братья Логинов А.П. и Логинов К.П. получили в наследство от дедушки квартиру и оформили ее в долевую собственность (по 1/2 у каждого). В 2020 году они квартиру продали за 1,5 млн рублей (каждый продал свою долю за 750 тыс. рублей).

    Размер подоходного налога:
    При долевой собственности стандартный налоговый вычет в 1 млн рублей распределяется между владельцами в соответствии с их долями. Поэтому сумма налога при продаже квартиры составит для каждого из братьев:
    (750 000 – 1 000 000 х ½) x 13% = 32 500 рублей.

    Необходимость подавать декларацию:
    И Логинов А.П., и Логинов К.П. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

    Пример 6: Продажа квартиры в общей совместной собственности (стандартный вычет)

    Условия приобретения и продажи:
    В 2018 году супруги Журавлевы приватизировали квартиру и оформили ее в общую совместную собственность. В 2020 году они продали квартиру за 3 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    При совместной собственности стандартный налоговый вычет при продаже квартиры (1 млн руб.) может быть перераспределен супругами в любых долях. В данном случае Журавлевы распределили его поровну (по 500 000 рублей каждому). Сумма налога при продаже квартиры на каждого из супругов составит:
    (3 000 000 х ½ — 1 000 000 x ½) x 13% = 130 000 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Оба супруга Журавлевых должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

    Пример 7: Продажа квартиры в долевой собственности (вычет по расходам)

    Условия приобретения и продажи:
    В 2019 году Иванова Л.Д. и Соколов М.А. приобрели в общую долевую собственность (доля каждого – ½) квартиру стоимостью 4 млн рублей. В 2020 году они продали квартиру за 4,2 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    Так как у собственников сохранились платежные документы, подтверждающие покупку, каждый из них должен будет заплатить налог в размере:
    (4 200 000 – 4 000 000) х 1/2 x 13% = 13 000 руб.

    Необходимость подать декларацию:
    Иванова Л.Д. и Соколов М.А. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2021 года. К декларациям будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

    Пример 8: Продажа квартиры в долевой собственности по разным договорам

    Условия приобретения и продажи:
    В 2018 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. получили в наследство квартиру, которую оформили в долевую собственность (каждому по ½ доли). В 2020 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по цене 1,2 млн рублей (стоимость каждой доли). При этом сделки купли-продажи долей были оформлены отдельными договорами.

    Размер подоходного налога:
    Так как Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из них может получить стандартный вычет в размере 1 млн рублей. Соответственно, каждый из них должен будет заплатить налог в размере: (1 200 000 – 1 000 000) х 13% = 26 000 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Морозов Н.М. и Морозова И.М. должны будут подать налоговые декларации по месту их регистрации/прописки до 30 апреля 2021 года.

    Пример 9 : Использование вычета от покупки новой квартиры

    Условия приобретения и продажи:
    В 2018 году Спиридонов О.Н. получил в наследство квартиру и в 2020 году он ее продал за 4 млн рублей. В этом же году он приобрел другую квартиру стоимостью 5 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    Спиридонов О.Н. ранее никогда не пользовался имущественным вычетом при покупке жилья. Так как в 2020 году он не только продал старую квартиру, но и приобрел новую, он имеет право уменьшить доходы, полученные в результате продажи старой квартиры, на сумму имущественного вычета, полагающегося ему при покупке новой в размере 2 000 000 рублей.

    Также Спиридонов может воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья (1 млн рублей).
    В итоге Спиридонов О.Н. должен будет заплатить налог в размере:
    (4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000) х 13% = 130 000 руб.

    Необходимость подать декларацию:
    Спиридонов О.Н. должен будет подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации/прописки до 30 апреля 2021 года.

    Пример 10 : Продажа квартиры с учетом кадастровой стоимости

    Условия приобретения и продажи:
    Скворцов К.К. в 2020 получил в наследство квартиру. В том же году он продал ее за 2 млн рублей. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн рублей.

    Размер подоходного налога:
    В целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн рублей. При этом Скворцов может применить стандартный вычет (1 млн.руб.). Сумма налога при продаже квартиры составит:
    (70% х 5 000 000 — 1 000 000) х 13% = 325 000 руб.

    Необходимость подавать декларацию:
    Скворцову К.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

    НДФЛ при продаже автомобиля (в собственности менее 3 лет)

    версия для печати

    По статье 220 НК имущественный вычет в целях НДФЛ предоставляется при продаже имущества в размере 125 тыс.руб., при условии владения более 3 лет, однако существует оговорка, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
    Означает ли это, что если я приобретал автомобиль за 500 тыс.руб. 2 года назад, а продаю его в текущем году за 400 тыс.руб. и приношу договор купли-продажи из автосалона, что он действительно приобретен за 500 тыс.руб., но базы для НДФЛ не возникает? Сомнения вызывает 2 аспекта:
    1. То, что известно, что при реализации автомобиля частным образом (через газету Из рук в руки и т.п.), часто предлагают прописать в договоре сумму 124 тыс.руб. Или это делается по незнанию или в связи с тотальным отстутвием подтверждающих документов?
    2. Во 2-м абзаце п.3 ст. 210 НК сказано, что «Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.»
    Т.е. может ли быть истрактовано, что приобретение и продажа были в различных налоговых периодах и поэтому вычет в стоимости приобретения принят быть не может?

    Евгений Валентинович
    опубликовано 23.09.2009

    Комментарии:

    Но боюсь, на вопрос о подтверждении расходов на автомобиль ввезенный из США прямого ответа там нет. Закрытый перечень документов, подтверждающих расходы в законодательстве не оговорен. Так что пытайтесь прикладывать к декларации копию листа ГТД.

    Налог с продажи квартиры

    Вычисляет сумму налога, которую требуется уплатить при продаже квартиры

    Собственник, продающий квартиру, платит налог с дохода от ее продажи.
    Следующий калькулятор поможет Вам определить точную сумму налога на доход при продаже Вашей квартиры:

    Налоги при продаже квартиры

    Налог исчисляется с так называемой налоговой базы. В соответствии с налоговым кодексом, налоговая база — это сумма доходов, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, полагающихся налогоплательщику. Налогоплательщику при продаже квартиры полагается налоговый вычет в размере 1 млн. рублей, если квартира находится в собственности менее минимально допустимого срока владения.
    Минимальный срок владения — 5 лет, или 3 года, если квартира приобретена до 2016 года. Кроме того срок 3 года установлен для квартир подаренных или унаследованных от близких родственников, квартир полученных в собственность в результате приватизации или квартиры, приобретенной плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
    Если квартира находится в собственности более 5 лет (или более 3-х если она приобретена до 2016-го года), то налогов при продаже платить не надо.
    В противном случае придется уплатить 13 процентов от налогооблагаемой базы, то есть, 13 процентов с суммы продажи минус 1 млн. рублей. Для нерезидентов процентная ставка выше — 30%, налоговые вычеты для них не действуют.
    Если стоимость продажи ниже чем 70% кадастровой стоимости квартиры, то налог придется платить с 70% кадастровой стоимости.
    Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Соответственно, если вы можете документально подтвердить расходы по приобретению или ремонту продаваемой квартиры на сумму превышающую 1 млн. рублей, то выгоднее использовать этот метод исчисления налогооблагаемой базы.
    Старый налоговый калькулятор можно найти тут Налоги при продаже квартиры до 2016 года.

    Как рассчитать налог при продаже имущества?

    22 марта 2020 г., 12:57

    В соответствии с Налоговым кодексом РФ при продаже квартиры, земельного участка, иной недвижимости (доли в них) и транспортных средств необходимо задекларировать полученный доход, а также исчислить и уплатить с него НДФЛ.

    При определенных условиях доходы от продажи недвижимого имущества могут быть освобождены от налогообложения либо уменьшены на сумму фактически произведенных расходов по приобретению данной недвижимости или на имущественный налоговый вычет.

    В каких случаях доходы от продажи имущества можно не декларировать? Когда они не облагаются налогом на доход?

    Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в зависимости от того, сколько лет такое имущество было в вашей собственности. Так, по общему правилу, если вы владеете объектом недвижимости не менее трех лет (в отношении имущества, приобретенного до 01.01.2016) или не менее установленного минимального срока (в отношении имущества, приобретенного после 01.01.2016), доходы от его продажи налогом не облагаются и не декларируются

    Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН.

    А как правильно определить сумму дохода? Разве это не сумма, указанная в договоре купли-продажи?

    Не всегда. Все зависит от даты приобретения этого имущества.

    — приобретено до 01.01.2016 — сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи

    — приобретено после 01.01.2016: сравните кадастровую стоимость проданного объекта по состоянию на 1 января года,умноженную на понижающий коэффициент 0,7, с суммой, указанной в договоре купли-продажи.

    Большая из этих сумм – ваш доход.

    Если гражданин попал в категорию тех, кто обязан заплатить налог по указанным сделкам, как правильно рассчитать сумму?

    При расчете НДФЛ вы можете уменьшить свои доходы от продажи имущества (при условии, что оно не использовалось в предпринимательской деятельности) одним из двух способов по своему выбору (ст. 220 НК РФ):

    1. на сумму имущественного налогового вычета (1 000 000 руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или в размере 250 000 руб. — при продаже иных объектов недвижимости (например, гаража) а также транспортных средств;
    2. на сумму расходов, связанных с приобретением проданного имущества, подтвердив документально подтвержденные эти расходы

    Как воспользоваться вычетом, если проданное имущество было в совместной или долевой собственности, например супругов?

    Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором не предусмотрено иное. При продаже недвижимого имущества, находящегося в общей совместной собственности супругов, размер имущественного вычета определяется по договоренности между ними в любом соотношении.

    Если недвижимое имущество находится в общей долевой собственности супругов либо принадлежащие им доли выделены в натуре, то возможны следующие варианты продажи имущества (долей) и, соответственно, получения имущественного вычета:

    1. имущество реализуется как единый объект права общей долевой собственности по одному договору купли-продажи. В таком случае имущественный вычет (1000000 рублей) распределяется между супругами пропорционально их долям;
    2. реализуются доли, выделенные в натуре, при этом такие доли являются самостоятельными объектами договора купли-продажи. В таком случае имущественный вычет 1000000 рублей предоставляется каждому супругу в полном размере;
    3. реализуются доли в праве общей долевой собственности на квартиру по отдельным договорам купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере.

    Предлагаю рассмотреть порядок применения вычета и расчета НДФЛ от продажи имущества на примере.

    Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи (в отношении имущества, приобретенного до 01.01.2016) и может быть уменьшена на величину имущественного налогового вычета или на сумму фактически понесенных расходов по приобретению проданной недвижимости.

    Например, в 2016 г. гр. Иванов купил квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В 2018 г. он продал квартиру за 5 000 000 руб. К моменту продажи гр. Иванов уплатил 250 000 руб. процентов по кредиту. Налог он рассчитал с учетом произведенных расходов на покупку.

    Расходы, связанные с приобретением квартиры (4 500 000 + 250000) значительно превышают дозволенный налоговый вычет (1 000000), поэтому, приложив расходные документы, гражданин применит второй способ.

    В этом случае налогооблагаемая сумма дохода составит 250 000 руб. (5 000 000 руб. — (4 500 000 руб. + 250 000 руб.)).

    НДФЛ к уплате — 32 500 руб. (250 000 руб. x 13%).

    Когда надо заплатить налог?

    Прежде чем заплатить налог, надо его рассчитать, а для этого следует подать декларацию по форме 3 НДФЛ. Итак, следует:

    • подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом, в котором получил доход от продажи имущества
    • заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости или доли в нем).

    Налог с продажи квартиры: сколько, когда и за что платить?

    Надо ли платить налог с продажи квартиры? Да, владение недвижимым имуществом не только обеспечивает стабильность и комфорт проживания, а в некоторых случаях и дополнительный доход, но и накладывает на собственника определенные обязательства. Среди них — уплата налогов, а именно налог на имущество физических лиц и налог с продажи объекта недвижимости, если он находится в собственности менее установленного минимального срока.

    В течение последних лет произошли изменения в сфере налогообложения объектов недвижимости. Так, до января 2015 года процедура уплаты налога на имущество физических лиц регламентировалась Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», вступившим в силу с 1 января 1992 г. Согласно закону ставка налога исчислялась на основе инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, которая существенно отличается от его рыночной стоимости.

    Содержание

    Кадастровая стоимость объекта недвижимости

    Прежний закон утратил силу с января 2015 года, когда в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава (гл. 32). Основное изменение связано с заменой финансовой базы с инвентаризационной стоимости на кадастровую цену объекта недвижимости. При расчете последней принимается во внимание не только площадь, но и качественные характеристики объекта недвижимости — возраст здания, локация, класс жилья и т.д. Такая методика позволяет более точно определять реальную стоимость объекта недвижимости и за счет этого увеличить поступления в налоговый бюджет.

    Согласно НК РФ к недвижимому имуществу относятся жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места на парковках и объекты незавершенного строительства. Для этих объектов установлена ставка налога в размере не более 0,1% от кадастровой оценки. При этом местные органы власти получили право уменьшить эту ставку до нуля или увеличить до 0,3%. В отношении дорогостоящей недвижимости (стоимость которой выше 300 млн руб.) предельная ставка не должна превышать 2%. Другие объекты, неупомянутые выше, облагаются ставкой 0,5%.

    Льготы и понижающий коэффициент

    В Налоговом кодексе РФ предусмотрены определенные льготы, однако установлено ограничение — налоговый вычет можно применять только для одного объекта недвижимости из каждой категории. Для владельцев квартир действует налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м. Если речь идет о комнате, собственник имеет право уменьшить налоговую базу на стоимость 10 кв. м. Для жилых домов величина налогового вычета составляет стоимость 50 кв. м.

    В новой главе НК РФ сохранились определенные ранее категории льготников, которые освобождаются от уплаты налога (инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью). От уплаты налога на имущество также освобождаются пенсионеры (но только по одному объекту для каждого вида), участники Великой Отечественной войны, ветераны, некоторые категории военнослужащих. Исключение сделано и для людей творческих профессий, которые работают в специально оборудованных помещениях (ателье, студии, картинные галереи и др.).

    Рассчитывать на льготы можно, самостоятельно подав заявление. Чтобы воспользоваться правом на освобождение от налога, налогоплательщику необходимо предоставить документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган.

    Чтобы избежать резкого возрастания налоговой нагрузки на население, законодатели предусмотрели переходный период, в течение которого применяется понижающий коэффициент. Для первого года с момента введения новых правил установлен коэффициент 0,2, для второго — 0,4, для третьего — 0,6, для последнего четвертого года переходного периода, т.е. 2018 года, — 0,8. Таким образом, для 2019 года никаких понижающих коэффициентов не предусмотрено, поэтому в 2020 году гражданам придется уплачивать налог в полном объеме.

    Сроки уплаты налога

    Расчетом налога на имущество и рассылкой уведомлений гражданам занимается налоговая служба. Если уведомление не пришло, не стоит расценивать такую ситуацию как освобождение от уплаты налога. В случае отсутствия уведомления налогоплательщик обязан обратиться в налоговый орган, проинформировать о наличии в собственности объекта недвижимости и подтвердить право собственности соответствующими документами.

    Новая редакция НК РФ также изменила сроки уплаты налога на имущество: ранее собственник должен был уплатить налог до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, сейчас срок продлен до 1 декабря. Нарушение установленных сроков влечет начисление пени на сумму задолженности в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

    Налог с продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3 и 5 лет

    С января 2016 года срок, после которого собственник жилья освобождается от уплаты налога на прибыль от его продажи, был увеличен до 5 лет. Однако для квартир, которые были куплены до января 2016 года, продолжили действовать прежние правила. Таким образом, граждане, решившие расстаться с недвижимостью, приобретенной до указанного срока, в 2020 году могут спокойно сделать это, освобождаясь от уплаты НДФЛ.

    С января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (появился пп. 4). Теперь налогоплательщик освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости, срок владения которым составляет более 3 лет, если этот объект является единственным жильем, находящимся в его собственности. Нужно иметь в виду, что это не касается объектов недвижимости, приобретенных в течение 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.

    Сумма налога при продаже квартиры — как рассчитать

    Каким образом рассчитывается налог? Налог в размере 13% исчисляется от суммы дохода в результате продажи объекта недвижимости. Если квартира продана дешевле, чем приобретена, собственник освобождается от уплаты налога. Однако и в данном случае учитывается кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если квартира реализована по цене, которая существенно отличается от кадастровой, налог будет рассчитываться с большей суммы после сравнения договорной цены и кадастровой (при этом кадастровая стоимость умножается на понижающий коэффициент 0,7).

    Прежний срок владения недвижимым имуществом — 3 года для последующей реализации без уплаты налога продолжает действовать в случае продажи квартиры, полученной в дар или наследство от близких родственников. Это же правило распространяется на объекты недвижимости, зарегистрированные в ходе приватизации либо полученные в собственность по договору ренты.

    Отчитаться перед государством о продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3 или 5 лет, можно, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ через сайт ФНС России или портал Госуслуг либо лично обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации. Оплатить НДФЛ можно в любом банке. Если не подать декларацию своевременно и просрочить уплату налога (установленный срок — до 30 апреля), последуют штрафы или пени за каждый день просрочки.

    Налоговый вычет при продаже квартиры

    В заключение совет — как уменьшить сумму налога при продаже квартиры.

    Собственники недвижимости могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в результате продажи объекта недвижимости, составляет 1 млн руб., если речь идет о квартирах, домах, комнатах и долях. Если продается нежилое помещение, гараж, парковочное машино-место и т.д., размер налогового вычета составляет 250 тыс. руб.

    Имущественный вычет, о котором идет речь, в отличие от вычета, который можно получить единожды в жизни при покупке жилья, можно применять неограниченное количество раз. Однако получить такой вычет налогоплательщик может только один раз в год. Чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику необходимо заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и предоставить ее вместе с документами, подтверждающими продажу квартиры, в налоговый орган по месту регистрации.

    Читать еще:  Реконструкция арендуемого здания
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector